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九江市税务?#20013;?#38395;发布词及答记者问

中共九江市委、九江市人民政府门户网站 www.hxvzct.tw 发布日期:2019年03月19日
 

九江市小微企业普惠性税收减免政策解读

新闻发布稿

市税务局副局长 马宇翔

(2019年3月19日)

新闻界各位朋友:

  大家好!

  2018年11月1日,习近平总书记主持召开民营企业座谈会并发表重要?#19981;埃?#24378;调抓好6个方面政策举措落实,其中第一条就是要减轻企业税费负担。

  今年以来,九江市税务部门创新管理服务理念,深入开展降成本、优环境专项行动,着力发挥税收职能作用,落实结构性减税和普遍性降费政策,推动各项减税降费政策落地,释放企业发展活力,积极推动我市经济平稳健康发展。?#26053;媯?#25105;向大家通报一下2019年实施更大规模减税降费的背景意义以及我市减税降费相关政策、工作开展情况。

  一、2019年实施更大规模减税降费的重要意义

  实施更大规模的减税、更为明显的降费是顺应人民群众和广大市场主体热切期盼、推动形成稳定积极预期的重大举措。习近平总书记高度重视减税降费工作,近一?#38382;?#38388;以来,?#32676;?#22312;民营企?#23548;?#24231;谈会、中央经济工作会议以及2019年新年贺词中,多次就减税降费工作作出重要指示。2018年以来,国务院常务会议?#32676;?次研究小微企?#23548;?#31246;政策。今年1月9日,国务院常务会议决定,再推出一批小微企业普惠性税收减免措施。今年3月5日,李克强总理在政府工作报告中指出,实施更大规模的减税。普惠性减税与结构性减税并举,重点降低制造业和小微企业税收负担。深化增值税改革,将制造业等行业?#20013;?6%的税?#24335;?#33267;13%,将交通运输、建筑业等行业?#20013;?0%的税?#24335;?#33267;9%,?#32321;?#20027;要行业税?#22909;?#26174;降低;保持6%一档的税率不变,但通过采取对生产、生活性服务增加税收抵扣等配套措施,?#32321;?#25152;有行业税负只减不增,继续向推进税率三档并?#38477;怠?#31246;制简化方向迈进。党中央、国务院的高度重视,充分说明在当前?#38382;?#19979;实施减税降费的重要意义。

  (一)减税降费是深化供给侧结构性改革的重要举措,有利于减轻企业负担、激发微观主体活力。当前,我国经济运行的主要矛盾仍然是供给侧结构性?#27169;?#20379;给体系不适应需求结构变化,经济难以实现良性循环。实施更大规模减税降费,有利于减轻企业负担,降低全社会各类营商成本,增强微观主体活力,提升产业链水平,强化工业基础能力建设,培育和发展新的产?#23548;?#32676;。

  (二)减税降费是应对经济下行压力的有效举措,有利于稳定市场预期、促进经济健康发展。世界经济增长动能正在减弱,世界银行1月8日发布的《2019年全球经济展望》指出,全球经济增长2019年将放缓至2.9%。国内内需增长放缓,发展新动能不足,融资、成本问题?#24418;?#26681;本?#33322;猓?#19968;些地方民营企业、小微企业亏损面扩大。今年是新中国成立70周年,保持经济?#20013;?#20581;康发展和社会大局稳定意义重大。实施更大规模减税降费,是应对经济下行压力?#20013;?#21152;大和不稳定不确定因素增多的挑战,保持经济平稳运?#23567;?#31283;中求进的必需之策,也是顺应企业和人民群众热切期盼、推动形成稳定积极预期的重大举措。

  (三)减税降费是实施积极财政政策的加力举措,有利于深化财税改革,让市场主体有更多获得?#23567;?#20013;央经济工作会议指出,今年要统筹推进稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风?#23637;?#20316;,保持经济运?#24615;?#21512;理区间,进一步稳就业、稳金融、稳外?#22330;?#31283;外资、稳投资、稳预期。宏观政策要强化逆周期调节,积极的财政政策要加力提效。而实施更大规模减税降费正是积极财政政策“加力”的重要方面。

  二、我市小微企业普惠性税收减免政策有关情况

  按照党中央、国务院减税降费的决策部署,在2018年减税降费的基础上,2019年中央将研究实施更大规模的减税和更为明显的降费,除已于今年1月1日实施的个人所得税专项附加扣除外,主要有三个方面:一?#23884;?#23567;微企业实施普惠性税收减免;二是深化增值税改革,明显降低实体经济增值税税负;三是研究制定降低社会保险费?#39318;?#21512;方案,进一步减轻企业的社保缴费负担。

  2019年1月18日,中央小微企业普惠性税收减免政策率先出台。财政部、税务总局印发了《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号),明确了四项减税政策:一是提高增值税小规模纳税人起征点,月销售额10万元以下?#27169;?#20813;征增值税。二是放宽小型微利企业标准并加大优惠力度。三是授权省级政府根据本地区实?#26159;?#20917;及宏观调控需要,对增值税小规模纳税人在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税等“六税两附?#21360;薄?#22235;是扩展初创科技型企业优惠政策适用?#27573;А?/p>

  国家关于小微企业普惠性减税政策出台后,省委、省政府采取坚决有力措施予以贯彻落实。根据中央授权,省财政厅和省税务局迅速研究测算,及时提出了我省的贯彻落实意见,并报经省政府同意。今年2月2日,省财政厅和省税务局联合印发《关于落实小微企业普惠性税收减免政策的通知》,明确按照中央授权的最大幅度即50%,江西顶格减征增值税小规模纳税人的“六税两附?#21360;保?#21363;:自2019年1月1日至2021年12月31日,对我省增值税小规模纳税?#31246;?0%的税额幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附?#21360;?#22320;方教育附?#21360;?#20197;此为开端,减税降费工作在我市正式拉开全年帷幕。2019年,预计我市将有9万多户小微企业享受此批减税降费政策的红利。

  三、我市减税降费工作开展情况

  今年以来,全市税务?#20302;?#29282;固树立落实减税降费政策是政?#31283;?#21153;、硬任务的理念,团结协作,稳妥有序推进减税降费工作,自1月25日全国税务?#20302;?#23454;施减税降费工作动员暨培训?#24736;?#20250;议召开以来的两个月时间里,上下协调联动,迅速行动部署,积极主动推进,全市减税降费工作取得良好开局。主要体现在三个方面:

  (一)在政策培训辅导上加力。近两个月来,各单位不断加大减税降费相关政策的培训辅导,通过政府政务网、市局门户网站、微信、微博、12366热线等多渠道发布减税降费新政策和《致全省纳税人和缴费人的一封信》。组织开展了12366坐席、办税服务厅一线人员及广大纳税人培训宣传,截至目前,全市累计开展培训90场,?#38405;?#22521;训税务人2284人次,对外培?#30340;?#31246;人11611人次。

  (二)在政策宣传引导上加力。全市各级税务?#20302;?#20027;动向当地党委、政府进行专题汇报,走访各界相关人士,邀请当地政府领导参加座谈会。在办税服务厅张贴各类公告、文件,运用微信公众号、主流媒体网站、QQ群、新媒体平台开展广泛宣传,并在市局网站开辟“减税降费”专栏,将小微企业普惠新政和减税降费措施第一时间告知纳税人、缴费人。截止目前,全市累?#26222;?#24320;纳税人、缴费人座谈会102场,经过宣传工作的层层递进、逐步升温,使得减税降费政策宣传的氛围不断浓厚。

  (三)在政策落细落实上加力。我局积极主动从六个方面?#32321;?#20943;税降费工作在我?#26032;?#23454;、落地、落细。一是建立了“1+1+5”的减税降费工作架构。即:市、县两级税务局18个单位全部成立由单位?#35805;?#25163;任组长的实施减税降费工作领导小组;设立各级领导小组办公室;成立政策落实、征管核算、?#35762;?#30563;办、服务宣传、纪检监察等五个专项工作组。二是制定了六项减税降费工作机制。即:工作扎口管理机制、政策宣传培训机制、风险预警排查机制、工作?#35762;?#30563;办机制、投诉响应机制和核算分析报告机制。三是建立了四级包干机制。市局领?#21450;湊展?#28857;县(市、区)局?#21046;?#21253;干,县局领?#21450;?#31246;源管理部门?#21046;?#21253;干,税源管理部门负责人要责任到税源管理人?#20445;?#31246;源管理人员要责任?#20132;В?#30001;此确立《减税降费工作包干表》,做?#20581;?#27178;向到边、纵向?#20132;А?#36131;任到人”。截止2月28日,全市11万多纳税人已全部分解包干到人。四是明确了六个“第一时间”减税降费工作要求。即:第一时间制定宣传培?#23548;?#21010;、第一时间落实工作任务、第一时间处理预警数据、第一时间?#35762;?#25919;策落实情况、第一时间响应举报投诉和第一时间追究工作责任。五是明确工作任务。根据省局方案要求,结合九江实际,本着简并确责的原则,我局制发《国家税务总局九江市税务局贯彻落实减税降费政策措施工作方案》,确定了33项重点工作内容、责任部门、完成时限,统筹推进减税降费工作落实。六是?#32454;?#33853;实减税降费集中办公制度,建立工作日报、专报?#25237;?#26399;会议制度,对标对表开展好每一项工作。同时,我们大力开展以“新税务·新服务”为主题的“便民办税春风行动?#20445;?#36827;一步深化“放管服”改革,简政放权,优化办税服务,让纳税人享受减税降费政策能够更简便、更快捷、更舒心。

  减税降费工作已经全面开展,九江市税务局将再鼓劲、再加油、再发力,细而又细、实而又实、硬而又硬,?#32321;?#20943;税降费政策措施在九江落地生根,为庆祝新中国成立70周年交?#19979;?#24847;答卷,为九江经济高质量跨越式发展作出应有贡献。谢谢大家!

九江市减税降费新闻发布会的问题与解答

  问题一:刚刚您也提到小微企业可以享受许多优惠政策,请问目前企业享受小型微利企业税收优惠政策的程序是否复杂,企业享受优惠前是否要到税务机关审批或者办理相关?#20013;?/p>

  答:按照税务?#20302;?#28145;化“放管服”改革有关要求,我们全面取消了对企业所得税优惠事项备案管理,小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时,通过填写纳税申报表相关内容,即?#19978;?#21463;小型微利企业所得税减免政策。同时,我们在申报表中设计了?#25353;右?#20154;数”“资产总额”“限制或禁止行业”等相关?#21103;輳?#36827;行电?#30001;?#25253;的企业,征管?#20302;?#23558;根据申报表相关数据,自动判断企业是否符合小型微利企业条件;符合条件?#27169;低?#36824;将进一步自动计算减免税金额,自动生成表单,为企?#23548;?#36731;计算、填报负担。

  问题二:我们知道新修订的《个人所得税法?#26041;?#20110;2019年1月1日起正式实施,2019年以后居民个人取得全年一次性奖金是否并入当月工资计算缴纳个人所得税?

  答:为?#32321;?#26032;税法顺利平稳实施,稳定社会预期,让纳税人享受税改红利,财政部、税务总局下发了《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号),居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定?#27169;?#22312;2021年12月31日前,可以不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税,以避免部分纳税人因全年一次性奖金并入综合所得后提高适用税率。因此,《通知》专门规定,居民个人取得全年一次性奖金?#27169;?#21487;以自行选择计税方式,请纳税人自?#20449;?#26029;,也请扣缴单位在发放奖金时注意把握,以便于纳税人享受减税红利。自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

  问题三:您刚刚的发言中提到初创科技企业优惠,请问创业投资企业和天使投资个人税收优惠政策中初创科技型企业的条件是什么?

  答:按照《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》(财税〔2018〕55号)和《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)规定,初创科技型需同时符合以下条件:  

  1.在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册成立、实行查账征收的居民企业;  

  2.?#37038;?#25237;资时,?#21491;?#20154;数不超过300人,其中具有大学本科以上学历的?#21491;?#20154;数不低于30%;资产总额和年销售收入均不超过5000万元;  

  3.?#37038;?#25237;资时设立时间不超过5年(60个月);  

  4.?#37038;?#25237;资时以及?#37038;?#25237;资后2年内未在境内外证券交易所上市;  

  5.?#37038;?#25237;?#23454;?#24180;及下一纳税年度,研发费用总额占成本费用支出的比例不低于20%。

  问题?#27169;?#24744;刚刚的发言中提到江西按50%顶格减征增值税小规模的“六税两附?#21360;保?#22914;果增值税小规模纳税人已享受其他地方税费优惠?#27169;?#26159;否还可以叠加享受该优惠政策?

  答:可以。根据《财政部 国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第四条规定,增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附?#21360;?#22320;方教育附?#24736;?#20182;优惠政策?#27169;?#21487;叠加享受本通知第三条关于增值税小规模纳税人普惠性减税政策。

  举例说明:

  1、按照《财政部 国家税务总局关于廉租住房 经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2008〕24号)规定,企业按照市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%税?#25910;?#25910;房产税。政策叠加后,我市增值税小规模纳税?#31246;?#24066;场价格向个人出租住?#24247;模?#25151;产税可在减按4%税?#25910;?#25910;的基础?#26174;?#20943;征50%,实际税?#33322;?#20026;2%。其他还包括物流企业大宗商品仓储设施用地土地使用税、地下建筑土地使用税、企业拥有并运营管理的大型体育场馆房产税和土地使用税等,符?#26174;?#20540;税小规模纳税人条件?#27169;?#22343;可以叠加享受该政策。

  2、按照《财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》(财税〔2018〕50号)规定,自2018年5月1日起,对按万分之五税率贴花的?#24335;?#36134;簿减半征收印花税。政策叠加后,我市增值税小规模纳税人?#24335;?#36134;簿印花税在减半征收的基础?#26174;?#20943;征50%,实际税负为万分之一点二五。

  问题五:您好,刚刚在您的发言中提到将会开展“便民办税春风行动?#20445;?#35831;问您能给我们介绍一下吗?

  答:?#34892;?#24744;对税务工作的关心。“便民办税春风行动”是税务?#20302;?#32435;税服务的一项?#25918;?#27963;动,已经连续开展了六年。今年的活动适应税务机构改革后的特点,以“新税务?新服务”为主题,以实施减税降费为主线,以深化税收领域“放管服”改革、优化税收营商环境为抓手,通过减税降费、提速增效、整合升级、协同共治,彰显利民惠民的新作为、打造快捷便利的新速度、搭建稳定高效的新平台、开创携手共进的新局面,进一步创响特色鲜明的纳税服务?#25918;啤?/p>

  今年“便民办税春风行动”通过进一步深化税收领域“放管服”改革、不断优化税收营商环境,切实推进“实施更大规模的减税降费、释放更为明显的改革红利”等重大改革任务落地生效,让便民办税春风常吹常新、四季拂面。在行动内容上,今年我们聚焦纳税人所期所盼,全年共推出4类14项82条便民办税服务措施。通过推出切实落实减税降费措施、切实精简涉税资料、切实优化发票办理、切实响应纳税人需求“四个切实”4项措施大力减税降费;通过推出提速优化流程、提速纳税申报、提速税费缴纳、提速退税办理“四个提速”4项措施全力提速增效;通过推出改善“线上”服务渠道、改善“线下”服务渠道“两个改善”和整合优化办税服务资源3项措施着力整合升级;通过推出发挥纳税信用增值效用、发挥管理部门协同效能、发挥涉税专业服务优势“三个发?#21360;?项措施合力协同共治,给纳税人和缴费人带来更多、更直?#21360;?#26356;实在的获得?#23567;?/p>




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